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税理士とはその名の通り、税金に関する専門家で数ある国家試験の中でも取得が難しい資格としても有名です。試験に関しても誰でも受験できるわけではなく、ある一定の基準を満たさなければならないなどの条件が定められています。

一方で難しい試験でありながらも、資格取得後には就職に有利になるなどの理由から人気の高い試験の一つにもなっています。そんな税理士試験ですが、実際に取得をするとなるとどのような学習方法が良いのか悩まれている方も多いのではないでしょうか。

本記事では、税理士試験の概要や独学での資格取得は可能なのかについて徹底的に解説します。これから税理士試験に挑戦する方は、ぜひ最後までご覧いただき学習プラン作成の参考にしてみてください。

税理士試験の概要（受験資格・合格率・難易度）

税理士は難関資格としても知られているもので、独学では合格できないと思っているかもしれません。しかし実は、独学で合格した人も中にはいます。

まず、税理士試験とはどのようなものなのか、基礎的な部分をしっかりと理解しておきましょう。

税理士は難関資格としても知られているもので、独学では合格できないと思っているかもしれません。しかし実は、独学で合格した人も中にはいます。

まず、税理士試験とはどのようなものなのか、基礎的な部分をしっかりと理解しておきましょう。

税理士試験の概要

税理士は、会社や個人の税務に関する手続きや相談に対応する専門家です。私たちの身近な存在でありながら、その仕事内容や税理士になるまでの道のりは、意外と知られていないかもしれません。

税理士になるためには、まず国家資格である「税理士試験」に合格しなければなりません。この試験は、簿記や税法など、幅広い知識が求められる難関試験として知られています。試験科目は大きく分けて3つ。簿記論や財務諸表論といった会計に関する科目、所得税法や法人税法などの税法科目、そして選択科目があります。

試験に合格した後も、税理士事務所などで2年以上の実務経験を積むことが求められます。実務を通して、税法の知識を深め、税理士としての経験を積むことが重要です。

①会計科目（必須）

・簿記論

・財務諸表論

②税法科目（いずれか1科目選択必須）

・所得税法

・法人税法

③選択科目（2科目選択）

・消費税法または酒税法（どちらか1つを選択）

・相続税法

・固定資産税

・国税徴収法

・住民税または事業税（どちらか1つを選択）

税理士試験の合格率と難易度

気になる合格率については、過去4年で20％前後で推移しています。2024年に行われた令和6年度試験においては、受験者数34,757人、合格者数5,762人で合格率16.6％となっています。

実施年	合格率
令和3年（R3）	18.8%
令和4年（R4）	19.5%
令和5年（R5）	21.7%
令和6年（R6）	16.6%

引用：国税庁

令和6年度試験の受験者層を見てみると、41歳以上が全体の33.2％と最も多く社会人として活躍をしながらも試験の合格を目指している人が多いということもわかります。

一方で合格率に関しては、25歳以下が36.5％と最も高くなっています。この層は受験勉強に十分な時間を確保できる学生が多いため、試験自体も勉強時間の確保が重要な試験であることがわかります。

令和６年度（第74回）税理士試験結果表

	受験者数	5科目到達者数	一部科目合格者数	合格者数合計	合格率
41歳以上	11,543	229	743	972	8.4
36～40歳	4,668	104	565	669	14.3
31～35歳	4,990	103	784	887	17.8
26～30歳	5,775	94	1,037	1,131	19.6
21～25歳	6,255	47	1,464	1,511	24.2
20歳以下	1,526	1	591	592	38.8
合計	34,757	578	5,184	5,762	16.6

引用：令和6年度（第74回）税理士試験結果（PDF/154KB）│国税庁

税理士試験の難易度については、下記記事でも解説しています。ぜひご覧ください。

税理士試験の難易度は？合格率や独学での勉強について紹介！

税理士試験の受験資格

次は税理士試験を受けるのに必要な受験資格について解説します。

国税庁の公式ホームページによると、受験資格については大きく3つに分類され「学識による受験資格」・「資格による受験資格」・「職歴による受験資格」となります。3つに分類された受験資格のうち、いずれか一つの要件を満たすことで受験が可能です。

税理士試験の受験資格は令和5年度から緩和され、これまで減少してきていた受験者が令和5年度から増加しました。

税理士試験は、会計科目と税法科目があると前述しましたが、これらは別々に受験することができます。

会計科目は学生が受験する際には、日商簿記1級合格などが必要でしたが、これが不要となり誰でも受験できるようになりました。

税法科目では「法律学又は経済学」に属する科目を1科目は履修する必要がありましたが、これが「社会科学に属する科目」に拡充されたため、受験資格を満たせなかった文学部や理工学部の学生・卒業生も受験できるようになります。そのほか、学識による受験資格については、「大学、短大又は高等専門学校を卒業した者で、社会科学に属する科目を1科目以上履修した者」、「司法試験合格者」などが挙げられます。

資格による受験資格については、「日商簿記検定1級合格者」、「全経簿記検定上級合格者」の2つとなっています。

3つ目の職歴による受験資格については、「法人又は事業を行う個人の会計に関する事務に2年以上従事した者」などが規定されています。大学を卒業していなくても実務経験を要していれば、受験資格が手に入るのは注目したいポイントです。

これら3つの受験資格は細かな認定要件が定められていますので、詳細については国税庁のホームページも合わせてご確認ください。

学識による受験資格	大学、短大又は高等専門学校を卒業した者で、社会科学に属する科目を1科目以上履修した者
	大学3年次以上で、社会科学に属する科目を1科目以上含む62単位以上を取得した者
	一定の専修学校の専門課程を修了した者で、社会科学に属する科目を1科目以上履修した者
	司法試験合格者
	公認会計士試験の短答式試験に合格した者
資格による受験資格	日商簿記検定1級合格者
	全経簿記検定上級合格者
職歴による受験資格	法人又は事業行う個人の会計に関する事務に2年以上従事した者
	銀行、信託会社、保険会社等において、資金の貸付け・運用に関する事務に2年以上従事した者
	税理士・弁護士・公認会計士等の業務の補助事務に2年以上従事した者

※引用：税理士試験受験資格の概要｜国税庁

税理士試験の合格に必要な科目数は？

税理士試験に合格するには、会計学の2科目、税法科目の3科目で満点の60％以上を獲得すると合格となります。税法科目においては、選択必須の科目もありますので勉強の際は注意が必要です。

まず、会計学の「簿記論」と「財務諸表論」は、すべての受験者にとって必須科目です。これら2科目は、税理士としての基礎的な会計知識を問う重要な分野となります。

次に、税法科目は合計3科目を選択します。

1つは、「所得税法」または「法人税法」のどちらか1科目を必ず選択する必要があります。

残りの2科目は、次の7科目の中から自由に選ぶことができます。

・相続税法

・消費税法

・酒税法

・国税徴収法

・住民税

・事業税

・固定資産税

ただし、選択にはいくつかの制限があります。

「消費税法と酒税法」の両方を同時に選ぶことはできません。また、「住民税と事業税」も同様に、どちらか一方しか選択できないルールとなっています。

このように、税理士試験では会計学2科目＋税法3科目の合計5科目を受験する仕組みになっています。

また、税理士試験は科目合格制を採用しているため一度にすべての科目を受験する必要はなく、1科目ずつの受験も可能で、一度合格した科目を再受験する必要はありません。

税理士試験合格に必要な学習時間は？

一般的に、税理士試験の合格までに必要な時間は3000〜5000時間と言われています。これはあくまで目安で、税務に関する基礎知識・実務経験の有無によっても大きく影響されます。仮に毎日2時間の学習をした場合でも、すべての科目の学習を終えるには4〜5年ほどの歳月が必要になる計算です。

必須科目である簿記論・財務諸表論に関していうと、それぞれ400～500時間程度の学習が必要と一般的に言われているため、学習量が多い分野であることがわかります。また所得税法や法人税法に関してはより学習量が多く、700時間と言われています。

このように試験までの道のりは非常に長いため、計画を立てて学習を進めることがとても重要だとわかります。

税理士試験は独学でも合格できる？

受験資格や必要な学習時間がわかったところで、気になるのが「果たして独学でも合格の可能性はあるのか？」という点です。

結論からいうと、大学などで勉強をしている学生に比べ難易度は格段に上がりますが、不可能ではありません。医師免許などとは異なり、受験資格も大学卒業以外の部分でクリアをすれば学校に通わなくても受験できます。

一方で難しいと言われている弁護士試験の合格率が30％〜40％と言われているため、税理士試験の方がより難しい試験であるということもわかります。独学で学習を進めるのであれば、非常に難しく困難であるという実態を踏まえたうえで挑戦する事で、学習をはじめてからのギャップを埋めることができるでしょう。

H3：税理士試験合格までの学習スケジュール

税理士試験は、土台となる会計学の2科目から学習をスタートし、次に最難関の税法科目、最後に比較的ボリュームの少ない税法科目を消化していくのが王道パターンです。

年度	目標合格科目	学習の目的・戦略
1年目	簿記論、財務諸表論（会計学2科目）	【土台作り・必須科目】 税法の基礎となる会計知識を完全に固める期間です。多くの方がこの2科目の同時合格を目指します。
2年目	法人税法 または 所得税法（選択必須1科目）	【最難関突破】 税法科目の中で最も学習量が多く、難易度が高い科目です。この1年間は、この科目に集中し、一発合格を目指します。
3年目	選択税法 1科目 (例: 消費税法、相続税法)	【得点源の確保】 比較的学習ボリュームが少なく、得点しやすい科目を選択し、合格科目を着実に積み重ねます。
4年目	選択税法 1科目 (例: 住民税 or 事業税、固定資産税)	【最終合格】 残り1科目を確実に合格し、全5科目合格を達成します。

税理士試験を独学で効率良く勉強する方法とは？

次に、税理士試験に向けて独学で効率的に学習をする方法について解説します。

多くのことを覚えなければならない税理士試験において、効率的な学習方法を身につけることは合格の近道となります。すでに学習を開始されている人も、自分の学習方法をぜひこの機会に見直し効果的に学習を進めてみてください。

受験する科目から選ぶ

税理士試験は必須科目と選択必須科目、選択科目の3種類で構成されています。選択科目については、自分が得意な科目を見つけることで勉強を効率的に進める事ができます。

受験に向けて、選択科目はどの科目で受験をするか早い段階で見極めることが重要です。必須科目に苦手意識がある場合は、後回しにせず、復習を繰り返して克服しましょう。

学習用途で選ぶ

参考書を選ぶ際に関しては、知識を学ぶ教科書、実践問題に取り組む問題集の2つを使い分けると効果的な学習をすることができます。

るのが、効果的に知識を身につけることができます。中にはいきなり問題集から取りかかろうとする人もいますが、理解しないまま問題集にとりかかると、途中で挫折してしまう原因にもなるので、きちんと手順を踏んで取り組みましょう。

正しい知識をつけた上で問題を解くことにより、出題形式が変わった時にも幅広く対応する力をつけることができます。

参考書や問題集の出版社で選ぶ

参考書や問題集を選ぶ際は、歴史のあるTACや資格の大原から出版されているものを選ぶのも効果的です。

これらの出版社は、資格試験に特化した書籍を発売しているため他の出版社に比べ、受験生にとってわかりやすく、つまずきやすいポイントなどを的確に指摘をしている傾向があります。

また参考書や問題集を複数の出版社から購入すると、解釈や見解が異なり混乱を招くもとになります。なるべく同一の出版社から出ている書籍で揃えるのがおすすめです。

会計事務所・税理士法人で働きながら学習する

税理士試験の合格を目指す上で、会計事務所や税理士法人で働きながら学習するのもおすすめです。実際に現場で経験することで、知識をインプットするだけでなく、実務を通じてアウトプットし、理解を深めることができるからです。

また、周囲に同じ目標を持つ人やノウハウを有する先輩がいる環境に身を置くことで、モチベーションを維持しやすいのもメリットです。さらに、合格後のキャリアが明確に見えるため、学習の意欲につながります。

職場によっては、資格取得のための手当や専門学校の費用補助

 

を受けられる場合もあります。キャリアチェンジも含めて検討されている方は、働きながら合格を目指す方法も視野に入れてみてもよいでしょう。

税理士試験対策でおすすめの予備校

ここまで独学での学習方法について解説いたしました。独学での資格取得が少し大変そう、講師から学ぶことのできる講座形式の勉強も検討したいと思われた方に、資格講座を開講しているスクールを4つ紹介します。

どのスクールも専門性が高く、独学と合わせて利用することで合格の可能性が高まります。それぞれのスクールの違いを理解し、自分にあったスクールを活用ください。

資格の大原

資格の大原は、日本全国に114の拠点を構え教員数も1,800を超える幅広い教育サービスを提供している機関です。

税理士試験に関しては、2025年2月時点で100を超えるコースが用意され様々なニーズに対応した学習をすることができます。

学習方法についても、教室通学・映像通学・Web通信など受講者の希望に合わせて様々なものが用意されているのが特徴です。コースについては、初学者・学習経験者とレベルに合わせて教材の難易度が複数用意されています。また税理士試験に関しては、自分の苦手な分野を集中して学ぶことのできる科目別コースも用意されています。

このように大手ならではの多種多彩なコースと日本全国に学校がある点が、大原が人気を集める理由の一つとなっています。2023年度においては、税理士試験の合格者のうち53.3％が大原の受講生というのも、確かな実績を示すポイントです。

公式サイト：資格の大原

資格の学校TAC

プロフェッショナルな人材を育成することを企業理念に掲げ、40年以上の歴史がある老舗のスクールがTACです。日本全国の駅チカの立地に直営校が22ヶ所、提携校が11ヶ所の教室を構えています。

TACの税理士試験のコースについては、すべての科目に対応し、Ｗeb通信か通学のどちらか選んで学習を行います。TACの特徴としては、初回は無料で授業を受けることができる為、どのような雰囲気の授業かを気軽に体験することができます。

また、学習の途中でWeb通信と通学講座を無料で変更も可能です。「Web通信を選んだけれど、集中力が続かない。」といったよくある失敗体験もTACであれば心配不要です。

さらに、TACは合格実績についても確かな成果を出しており、2011年～2024年の間に合計4,094名の生徒が実際に税理士試験の合格を勝ち取っています。2024年度（第74回）の税理士試験の合格率は30.4%と非常に高い水準です。

 

公式サイト：資格の学校TAC

CPA

東京CPA会計学院は、税理士・公認会計士・簿記などお金や会計に関する資格を専門に扱うスクールで、東京中野区にある校舎とオンラインで学ぶ事のできる形式を用意しています。

CPAの最大の特徴は、1年間という短い期間で基礎から合格までに必要な知識を集中して学べる点です。1年という短期間で確実な成果を上げるため、「基礎期」・「応用期」・「直前期」と3つの段階に分けたカリキュラムを用意しています。

インプットだけではなく、アウトプットを大切にしているためミニテストや練習問題も多数用意されており、より実際の試験に近い内容で学習を進めていくことが可能です。

短期集中型の授業となるため受講生の負担は大きくなりますが、短時間で知識の取得を行い実践の場で活躍をしたいと考えている学生さんや社会人の方には特におすすめです。

公式サイト：CPA

LEC東京リーガルマインド

LEC東京リーガルマインドは、1979年に創業し日本全国に30校の直営校を構える歴史あるスクールです。受講方式は、他のスクール同様に通学、DVD、Webの3種類から選べるのも嬉しいポイントです。

基礎的な知識などを学ぶコースの他に、直前対策パックと呼ばれる試験の総仕上げを行う、模試や予想答練だけができるコースも用意されています。

またLECの特徴の一つに豊富な割引制度が用意されている点があります。

例えば、昨年から継続して同じ科目を受講すると30％の割引、日商簿記2級以上を取得していると20％の割引を受けられるなどがあります。さらに試験に合格をすると、1科目につき最高20,000円の合格祝賀金がもらえるなど、受講生のモチベーションアップにつながる施策も行っています。最新のキャンペーン情報は公式サイトも合わせてご確認ください。

公式サイト：LEC東京リーガルマインド

通信講座でも税理士の資格取得勉強はできる

通信講座のメリットは、なんといってもいつでもどこでも勉強ができる点にあります。また、予備校よりも費用を抑えられるので、学習にかかるコストを最小限にしたい人におすすめです。

アガルートアカデミー

アガルートの税理士試験対策講座は、初心者でも安心して始められるよう、様々なサポート体制が整っています。 経験豊富な講師陣が作成したわかりやすいテキストや、何度でも視聴できる講義動画で、効率的に学習を進めることができます。また、受講生同士が交流できるSNSや、講師への質問対応など、充実したサポート体制が魅力です。

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 税理士試験の独学にあたってのよくある質問

税理士試験の日程は？

国税庁ホームページには、令和7年度（第75回）税理士試験の日程が掲載されています。

例年、試験は8月上旬の実施となっています。

受験した科目から確実に合格していくために、試験日程を正確に把握し、ここから逆算した効率的な学習計画を立てていきましょう。

【引用】令和7年度（第75回）税理士試験公告

 税理士試験の受験資格は？

税理士試験の受験資格は、学識・資格・職歴・認定の4つです。 令和5年度からは会計学科目の受験資格を撤廃しており、満たすべき条件があるのは税法科目のみとなりました。 税法科目の受験資格も「法律学または経済学」から「社会科学」に拡充され、受験しやすくなっています。

 税理士試験を取得するメリットは？

税理士試験の合格はたとえ一部科目であっても、税務や会計に関する専門知識を持っていることを証明できます。 そのため、 会計事務所や税理士法人等の税務・会計関連の職種への就職・転職には有利になります。 税理士資格の受験勉強を乗り越えたことも、継続力・忍耐力の高さの証明になるでしょう。

税理士になるために試験合格以外に必要な要件は？

税理士になるには、試験合格以外にも「2年以上の実務経験」が必要となります。

税理士登録に必要な実務として認められる具体的な業務は以下になります。

①租税に関する事務

税務署、その他官公庁、企業などでの税務に関する業務です。

ただし、税を扱う部署に所属していたとしても、簡単な事務内容の場合は実務経験とみなされません。

②会計に関する事務

一例となりますが、企業において以下のような業務を行っていた場合は、実務経験とみなされます。

・企業の会計帳簿の作成

・仕訳帳や総勘定元帳作成・仕訳

・決算手続きに関する事務作業

・財務諸表の作成に関する事務

・帳簿組織の立案や整理

※ただし、単に会計ソフトに数値を入力するだけの業務は、実務経験とは認められません。

H2：まとめ

いかがでしたでしょうか。税理士試験の概要、受験の難易度、独学での学習方法などについて解説いたしました。

税理士試験は非常に難しい試験で、長期的な学習が必要とされる試験であることがおわかりいただけたと思います。一方で、正しい知識を事前に身に着け、効率的な方法で学習をすることで独学でも合格する事のできる試験であることもわかりました。

これから税理士試験を独学で目指す方は、本記事で紹介した方法をうまく活用して勉強のプランを計画してみてください。模擬試験など独学では対策が難しい分野については、その分野だけスクールを併用するといった学習も効果的です。

さまざまな学習方法を組み合わせて、税理士試験の合格を勝ち取りましょう。